MIA en Vamil: belastingvoordeel op duurzame investeringen

MIA, Vamil en EIA: wat is het verschil?

Alle drie verlagen ze je belastbare winst, maar op een andere manier. De MIA (milieu-investeringsaftrek) geeft je een extra aftrek bovenop de normale afschrijving. De Vamil (willekeurige afschrijving milieu-investeringen) verandert niet hoeveel je aftrekt maar wanneer: je mag een deel van de investering naar voren halen. Dat levert liquiditeit op, geen extra aftrek.

De EIA (energie-investeringsaftrek) werkt als de MIA, maar voor energiebesparing en duurzame energie. Die staat op een eigen lijst: de Energielijst. Een bedrijfsmiddel valt onder de Milieulijst óf de Energielijst — MIA en EIA kun je niet voor dezelfde investering combineren. MIA en Vamil gaan vaak wél samen, als het bedrijfsmiddel voor beide is aangemerkt.

De Milieulijst lezen

De Milieulijst wordt elk jaar opnieuw vastgesteld en bepaalt alles: staat je investering er niet op, dan is er geen voordeel. Elk bedrijfsmiddel heeft een code en een omschrijving, met daarbij welk aftrekpercentage geldt en of de Vamil ook van toepassing is. De percentages verschillen per categorie en wijzigen per jaar, dus kijk altijd in de lijst van het jaar waarin je de verplichting aangaat.

Voor agrarische bedrijven komen jaarlijks onder meer emissiebeperkende stalaanpassingen, mestopslag en -verwerking, machines voor precisielandbouw en elektrische werktuigen op de lijst voor. De omschrijving is vaak specifiek: één technische eis waaraan je installatie niet voldoet, en de code geldt niet. Lees de omschrijving dus naast de offerte van je leverancier, niet erna.

Wat het ongeveer oplevert

Het rekenwerk is simpeler dan het lijkt. Je neemt het investeringsbedrag dat volgens de lijst in aanmerking komt, vermenigvuldigt dat met het aftrekpercentage van de code, en dat bedrag gaat van je winst af. Wat je er netto aan overhoudt is die aftrek maal je belastingtarief. Bij de Vamil reken je niet met een voordeel maar met een verschuiving: je betaalt dit jaar minder belasting en later meer.

Twee dingen die de uitkomst vaak kleiner maken dan verwacht: alleen het deel van de investering dat de lijst noemt telt mee (niet de hele stal, maar de vloer), en je kunt het voordeel alleen benutten als er winst is om op af te trekken.

Wanneer je moet aanvragen

Dit is waar het meestal fout gaat: je moet de investering binnen drie maanden melden nadat je de verplichting bent aangegaan — dus na het ondertekenen van de opdracht of koopovereenkomst, niet na levering of betaling. Te laat is te laat; er is geen herstelmogelijkheid. Zet de melding dus in je agenda op het moment dat je de offerte accepteert.

Melden gaat digitaal bij RVO en je hebt eHerkenning nodig. Heb je dat nog niet, vraag het dan ruim op tijd aan — dat duurt een paar dagen. Bewaar de factuur met een specificatie die aansluit op de omschrijving in de lijst: daar wordt bij controle naar gekeken.

Veelgemaakte fouten

• Melden na levering in plaats van binnen drie maanden na de opdracht.
• Uitgaan van de lijst van vorig jaar terwijl de code of het percentage is gewijzigd.
• Een factuur zonder specificatie, waardoor niet te zien is welk deel onder de code valt.
• Dezelfde investering voor zowel MIA als EIA opvoeren.
• Vergeten dat het voordeel pas landt in de aangifte — de melding bij RVO is niet het eindpunt.